初級會計師

【多選題】根據稅收征收管理法律制度的規定，增值稅一般納稅人使用增值稅發票管理新系統，可開具增值稅發票的種類有(　)。

A.增值稅普通發票

B.增值稅專用發票

C.機動車銷售統一發票

D.增值稅電子普通發票

『正確答案』ABCD

『答案解析』增值稅一般納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務和發生應稅行為，使用增值稅發票管理新系統開具增值稅專用發票、增值稅普通發票、機動車銷售統一發票、增值稅電子普通發票。

【單選題】甲公司為大型國有企業，財務會計制度健全，能夠如實核算和提供生產經營情況，并能正確計算應納稅款和如實履行納稅義務，其適用的稅款征收方式是(　)。

A.定期定額征收

B.查賬征收

C.查定征收

D.查驗征收

『正確答案』B

『答案解析』(1)選項A：定期定額征收，適用于經主管稅務機關認定和縣以上稅務機關(含縣級)批準的生產、經營規模小，達不到《個體工商戶建賬管理暫行辦法》規定設置賬簿標準，難以查賬征收，不能準確計算計稅依據的個體工商戶(包括個人獨資企業);(2)選項C：查定征收，適用于生產經營規模較小、產品零星、稅源分散、會計賬冊不健全，但能控制原材料或進銷貨的小型廠礦和作坊;(3)選項D：查驗征收，適用于納稅人財務制度不健全，生產經營不固定，零星分散、流動性大的稅源。

【單選題】某酒店2007年12月份取得餐飲收入5萬元，客房出租收入10萬元，該酒店未在規定期限內進行納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍未申報。根據稅收征收管理法律制度的規定，稅務機關有權對該酒店采取的稅款征收措施是(　)。

A.采取稅收保全措施

B.責令提供納稅擔保

C.稅務人員到酒店直接征收稅款

D.核定其應納稅額

『正確答案』D

『答案解析』納稅人發生納稅義務，未按照規定的期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的，由稅務機關核定其應納稅額。

【單選題】根據稅收征收管理法律制度的規定，下列各項中，不屬于納稅擔保方式的是(　)。

A.保證

B.扣押

C.質押

D.抵押

『正確答案』B

『答案解析』納稅擔保，是指經稅務機關同意或確認，納稅人或其他自然人、法人、經濟組織以“保證、抵押、質押”的方式，為納稅人應當繳納的稅款及滯納金提供擔保的行為，不包括扣押方式。

【單選題】根據稅收征收管理法律制度的規定，稅務機關做出的下列具體行政行為中，申請人不服，應當先向復議機關申請行政復議，對行政復議決定不服的，可以再向人民法院提起行政訴訟的是(　)。

A.征收稅款行為

B.稅收保全行為

C.發票管理行為

D.行政處罰行為

『正確答案』A

『答案解析』(1)選項A，屬于征稅行為，納稅人不服的，必須先申請行政復議，對行政復議決定不服的，可以向人民法院提起行政訴訟;(2)選項BCD，不屬于征稅行為，納稅人不服的，可以申請行政復議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟。

【單選題】納稅人有欠稅行為，由稅務機關追繳欠繳的稅款、滯納金，并處欠繳稅款一定倍數的罰款，該倍數為(　)。

A.1倍以上10倍以下

B.50%以上5倍以下

C.10倍

D.1倍以上15倍以下

『正確答案』B

『答案解析』本題考核欠稅行為的法律責任。根據規定，納稅人欠稅的，由稅務機關追繳其欠繳的退稅款，并處欠繳稅款50%以上5倍以下的罰款;構成犯罪的，依法追究刑事責任。

【單選題】無效勞動合同從(　)之日就沒有法律效力。

A.勞動合同訂立

B.提起勞動仲裁

C.勞動合同解除起

D.提起民事訴訟

『正確答案』A

『答案解析』本題考核無效勞動合同。無效勞動合同，從訂立時起就沒有法律約束力。

【單選題】甲公司職工吳某因違章操作給公司造成8000元的經濟損失，甲公司按照雙方勞動合同的約定要求吳某賠償，并每月從其工資中扣除。已知吳某月工資2600元，當地月最低工資標準為2200元，甲公司每月可以從吳某工資中扣除的法定最高限額為(　)。

A.520元

B.440元

C.400元

D.2600元

『正確答案』C

『答案解析』本題考核最低工資制度的要求。因勞動者本人原因給用人單位造成經濟損失的，用人單位可按照勞動合同的約定要求其賠償經濟損失。經濟損失的賠償，可從勞動者本人的工資中扣除。但每月扣除的部分不得超過勞動者當月工資的20%。若扣除后的剩余工資部分低于當地月最低工資標準，則按最低工資標準支付。本題中，吳某扣工資的限額：2600×(1-20%)=2080(元)，低于了當地最低工資標準2200元，因此本月最多扣工資：2600-2200=400(元)。

【單選題】根據稅收征收管理法律制度的規定，開具發票的單位和個人應當依照稅務機關的規定存放和保管發票，已經開具的發票存根聯和發票登記薄應當至少保存一定期限。該期限為(　)。

A.15年

B.5年

C.20年

D.10年

『正確答案』B

『答案解析』已經開具的發票存根聯和發票登記簿，應當保存5年。

【多選題】下列屬于稅法規定的逃稅手段的有(　)。

A.欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報

B.以暴力拒不繳納稅款

C.假報出口手段

D.偽造、變造、隱匿賬簿的手段

『正確答案』AD

『答案解析』本題考核逃稅行為的概念。逃稅行為，是納稅人采取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報或者不申報，逃避繳納稅款的行為。選項B，屬于抗稅行為;選項C，屬于騙稅行為。

【多選題】根據勞動合同法律制度的規定，用人單位招用未滿16周歲的未成年人應遵守國家有關規定并保障其接受義務教育的權利。下列用人單位中，可招用未滿16周歲未成年人的有(　)。

A.文藝單位

B.物流配送單位

C.體育單位

D.餐飲單位

『正確答案』AC

『答案解析』本題考核勞動合同法的訂立主體。根據規定，禁止用人單位招用未滿16周歲的未成年人;文藝、體育、特種工藝單位招用未滿16周歲的未成年人，必須依照國家有關規定，并保障其接受義務教育的權利。

【多選題】根據勞動合同法律制度的規定，下列關于無效勞動合同法律后果的表述中，正確的有(　)

A.勞動合同部分無效，不影響其他部分效力的，其他部分仍然有效

B.勞動合同被確認無效，給對方造成損害的，有過錯的一方應當承擔賠償責任

C.勞動合同被確認無效，勞動者已付出勞動的，用人單位應當向勞動者支付勞動報酬

D.無效勞動合同，從合同訂立時起就沒有法律約束力

『正確答案』ABCD

『答案解析』本題考核無效勞動合同的法律后果。

【多選題】根據勞動合同法律制度的規定，下列各項中，除勞動者提出訂立固定期限勞動合同外，用人單位與勞動者應當訂立無固定期限勞動合同的情形有(　)。

A.勞動者在該用人單位連續工作滿10年的

B.連續訂立2次固定期限勞動合同，繼續續訂的

C.國有企業改制重新訂立勞動合同，勞動者在該用人單位連續工作滿5年且距法定退休年齡不足15年的

D.用人單位初次實行勞動合同制度。勞動者在該用人單位連續工作滿10年且距法定退休年齡不足10年的

『正確答案』ABD

『答案解析』本題考核無固定期限勞動合同的訂立。根據規定，用人單位初次實行勞動合同制度或者國有企業改制重新訂立勞動合同時，勞動者在該用人單位連續工作滿l0年且距法定退休年齡不足10年的，應當訂立無固定期限勞動合同，因此選項C的說法錯誤。B選項的含義是指用人單位與勞動者已經達成一致意見，繼續續訂合同。也就是說用人單位已經考察了勞動者沒有勞動合同法第39和第40條第一、二項規定的情形(無違法違章或者不能勝任工作)，不會與勞動者解除勞動合同，而勞動者也愿意繼續續訂勞動合同，則用人單位與勞動者應當訂立無固定期限勞動合同，除非勞動者自愿訂立固定期限勞動合同。

【多選題】某公司擬與張某簽訂為期3年的勞動合同，關于該合同試用期約定的下列方案中，符合法律制度規定的有(　)。

A.不約定試用期

B.試用期1個月

C.試用期3個月

D.試用期6個月

『正確答案』ABCD

『答案解析』本題考核試用期。試用期不是必備條款，可以不約定。3年以上固定期限和無固定期限的勞動合同，試用期不得超過6個月。四個選項均符合規定。

【多選題】王某與其所任職的甲公司發生勞動爭議，甲公司和王某可以選擇的糾紛解決方法是(　)。

A.申請調解

B.雙方協商解決

C.直接向人民法院起訴

D.勞動仲裁

『正確答案』ABD

『答案解析』勞動仲裁是勞動訴訟的必經程序。

【判斷題】個體工商戶享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應按期申報納稅。(　)

『正確答案』√

『答案解析』本題考核納稅申報的要求。納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應當按照規定辦理納稅申報。

【判斷題】納稅人對稅務機關作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，應當先繳納罰款和加處罰款，再申請行政復議。(　)

『正確答案』對

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